Привет! Меня зовут Ирина Талантова, и вы находитесь на канале Urvista. С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговый кодекс. Теперь у бизнеса, который работает на упрощёнке, новая головная боль — нужно исчислять и уплачивать НДС. URVISTA приготовила таблетку — отвечаем на самые важные вопросы про этот налог.
Самый главный — кто должен платить, а кому можно выдохнуть?
Платить не нужно двум категориям предпринимателей:
- тем ИП или организациям, чей годовой доход за 2024 год равен 60 млн. рублей или меньше этой суммы;
- и тем, ИП и организациям, которые только зарегистрируются в 2025 году и сразу выберут упрощённую систему налогообложения.
Что здорово — от НДС освобождаются автоматически, без дополнительных заявлений.
При этом, если вы импортируете в Россию товары или являетесь налоговым агентом по НДС, то есть перечисляете его за третьих лиц, платить налог нужно не зависимо от годового дохода.
Когда начинаем платить НДС?
Если годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей, то сразу, с 1 января. Или с первого числа месяца в 2025 году, следующего за тем, в котором этот лимит был превышен.
Например, в 2024 году ИП заработало 50 млн. рублей, значит, на январь 2025 вы свободны. Но если уже за январь доход вышел за пределы лимита, то с 1 февраля нужно исчислять НДС и пополнять госбюджет.
Как определяется размер годового дохода?
По правилам налогового режима, который вы применяли в этом году.
То есть если вы с 2025 года перешли на упрощёнку, а в 2024 годы были на, например, на общей системе и годовой доход превысил 60 млн., значит, с 1 января надо платить НДС.
А если в 2024 году у вас было несколько налоговых режимов, например, патент и общий, учитывается совокупный доход.
По каким ставкам рассчитывается НДС на упрощёнке?
Можно выбрать один из двух вариантов — общие или пониженные ставки.
Общая ставка — равна 20% и её можно выбрать при любом годовом доходе выше 60 млн. рублей. Кстати, для некоторых видов деятельности общая ставка может быть уменьшена. Например, для экспорта она 10%.
Пониженную ставку можно применять, если годовой доход колеблется в пределах между 60 и 450 млн. рублей.
Ставка 5%, если доход от 60 до 250 млн. рублей, и 7%, если доход от 250 до 450 млн. рублей.
Что важно — поменять общую ставку на пониженную можно только один раз в квартал, с начала нового налогового периода.
И ещё — пониженные ставки не имеет права применять бизнес, который импортирует продукцию в страну, и бизнес, который является налоговым агентом по НДС. Тут только общая ставка.
Как выставлять счета-фактуры по НДС?
В двух экземплярах, в электронном или обычном бумажном виде.
Счёт-фактура выставляется в течение пяти календарных дней с даты каждой отгрузки товаров,работ или услу) и при получении каждого аванса в счёт отгрузки.
Когда не нужно выставлять счета-фактуры?
Если товар, работы или услуги покупает физлицо и если сама операция не облагаетсся НДС или от него освобождена. Например, этим налогом не облагаются занятия с детьми.
Как вести книгу продаж и покупок?
Все счета-фактуры, которые вы выставили за квартал, нужно регистрировать в книге продаж. А потом перенести в девятый раздел декларации по НДС.
В книге покупок регистрируем авансовые и корректировочные счета-фактуры, если:
- отгружаем в счёт аванса;
- возвращаем аванс или товар/услугу;
- отказываемся от товара/услуги/работы;
- расторгаем или изменяем условия договора;
- уменьшаем цену уже отгруженного товара.
Данные из книги покупок переносим в восьмой раздел декларации по НДС в конце квартала.
Когда нужно исчислять НДС?
По наиболее ранней из двух дат — либо по дате оплаты, либо по дате отгрузки. Сумму НДС указываем в отдельной графе счёта-фактуры и во всех первичных и расчётных документах.
Если оплата идёт двумя частями, аванс и полный расчёт в момент отгрузки, то и НДС исчисляем два раза — в момент аванса и в момент отгрузки. При этом НДС, который начислялся с аванса, потом вычитают.
Когда подают декларацию по НДС?
Один раз в квартал. До 25 числа первого месяца после отчётного квартала.
Декларацию подаём только в электронном виде. На бумаге разрешено отчитываться только налоговым агенты, освобожденным от уплаты НДС.
Когда уплачивается НДС?
Рассчитываем НДС каждый квартал,а платим в составе единого налогового платежа (ЕНП) тремя равными частями в течение трёх месяцев, идущих за отчётным кварталом.
До 28 число каждого из этих месяцев.
Можно перечислять и один раз — тогда нужно успеть до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за первый квартал — это 28 апреля.
Разберёмся с НДС вместе! Мы подключимся к ведению учёта вашего бизнеса на любом этапе: от постановки учёта с нуля до работы с действующей компании. Записывайтесь на консультацию — ссылки уже в комментариях.
А ещё мы запустили чат-бот, в котором можно найти шаблоны договоров и получить юридическую консультацию — @urvistaru_bot, пробуйте!
Подписывайтесь на наш канал и ждите новые интересные видео. До встречи!
