+7 (495) 600-44-40, 8-800-200-98-97

Контакты
    • Какую систему налогообложения выбрать ИП?

      Виды налоговых режимов (системы налогообложения):

      1. Общий налоговый режим

      — режим налогообложения, при котором ИП уплачивают НДС и НДФЛ.

      2. Специальные налоговые режимы:

      2.1.Упрощенная система налогообложения (УСН).

      УСН — добровольный налоговый режим, при применении которого ИП освобождаются от уплаты — НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо указанных налогов уплачивается один налог.

      Объектом налогообложения могут быть доходы — ставка налога 6%, либо доходы, уменьшенные на величину расходов — тогда ставка налога 15%.

      При выборе необходимо учитывать:

      • доходы, уменьшенные на величину расходов, «выгоднее», если величина расходов превышает 60% от доходов;
      • не все Ваши расходы будут уменьшать величину доходов. Перечень таких расходов закрытый и весьма ограниченный.

      2.2.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

      Система налогообложения в виде ЕНВД — добровольный налоговый режим, для ИП в случае, когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении ЕНВД в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, ИП освобождаются от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог на вмененный доход.

      2.3.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

      Система налогообложения ЕСХН – добровольный налоговый режим, выбрать который вправе ИП, соответствующие требованиям для применения данного налога, при этом ИП освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество.

      2.4.Патентная система налогообложения (ПСН).

      ПСН – добровольная система налогообложения. Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. При применении ПСН ИП освобождаются от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог в сумме стоимости приобретенного патента.

    • Какую отчетность сдает ИП и в какие сроки?

      Отчетность ИП на ОСН

      Декларация по НДС — раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. за 1 квартал сдаете не позднее 25 апреля и т. п. Допускается ТОЛЬКО электронная сдача отчетности!

      Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) — подается раз в год, в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, в НК для предпринимателей предусмотрена обязанность, при начале деятельности, подавать декларации о предполагаемом доходе по специальной форме 4-НДФЛ, чтобы уплачивать авансовые платежи по этому налогу. Те, кто занимается предпринимательской деятельностью не первый год, указывают предполагаемый доход в обычной декларации 3-НДФЛ.

      Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

      Уплата 1% производится в срок до 01 июля года, следующего за отчетным.

      2. Отчетность ИП на УСН

      Декларация по единому налогу подается один раз в год. За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев декларации не предусмотрены, при этом обязанность уплачивать налог за отчетный период осталась.

      Годовая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

      Уплата 1% производится в срок до 01 июля года, следующего за отчетным.

      3.Отчетность ИП, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД

      Декларация по ЕНВД — раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если деятельность по ЕНВД не ведется, Вы формально обязаны сдать отчетность либо по УСН, либо ОСН.

      Уплата 1% производится в срок до 01 июля года, следующего за отчетным.

      Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

      4. Отчетность ИП на ПСН

      Для ИП, применяющих ПСН в течение всего налогового периода (год) отчетность не предусмотрена.

      Уплата 1% производится в срок до 01 июля года, следующего за отчетным.

      Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

      5.Отчетность ИП на ЕСХН

      Декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

      Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

      Уплата 1% производится в срок до 01 июля года, следующего за отчетным.

      6.Отчетность ИП, зарегистрированного как работодатель (дополнительно к основной отчетности).

      Ежемесячно:

      • СЗВМ в ПФР – до 15 числа следующего месяца на каждого работника, осуществляющего деятельность как по трудовому договору, так и по ГПД

      Ежеквартально:

      • Расчетная ведомость в ФСС — до 20 числа следующего месяца (до 25 при электронной сдаче отчетности)
      • Расчетная ведомость в ИФНС – до 30 числа месяца, следующего за окончанием периода
      • Расчет по форме 6-НДФЛ в ИФНС - до последнего дня следующего месяца, который следует за отчетным периодом

      За год:

      • Сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
      • Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ) — до 1 апреля
    • Обязательно ли открывать ИП расчетный счет в банке?

      Индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет в банке. Однако многие бизнесмены открывают счета, потому что с некоторыми контрагентами удобнее рассчитываться по безналу. Налоги ИП уплачивает по квитанции через Сбербанк. В случае, если ИП становится работодателем, то появляется обязанность уплачивать налоги с заработной платы сотрудников, а это можно сделать только через расчетный счет в банке.

    • Как ИП стать работодателем?

      Чтобы стать работодателем Индивидуальный предприниматель должен заключить трудовой договор, либо договор гражданско-правового характера с работником в письменной форме и в 30-дневный срок зарегистрироваться в Фонде социального страхования в качестве работодателя. В результате таких действий ИП будет присвоен индивидуальный номер в системе социального страхования, а так же присвоен тариф для уплаты взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.

      С 2017 года дополнительная регистрация в органах Пенсионного страхования не требуется.

      Индивидуальные предприниматели обязаны вести текущий кадровый и налоговый учет.

      Каждый индивидуальный предприниматель, нанимающий работников по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, становится налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет сумм налога на доходы физических лиц, удержание этих сумм из заработной платы или иных выплат и перечисление их в бюджет. Налоговый агент обязан перечислить сумму налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода.

      Не следует забывать, что с появлением статуса «ИП-работодатель» , ИП приобретает все обязанности по сдаче отчетности за своих сотрудников в налоговые органы и внебюджетные фонды в составе и сроки, утвержденные законодательством.

    • Какие взносы платить в Пенсионный фонд?

      На 2011 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

      • в Пенсионный фонд — 13 509,6 рублей (4 330 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 10 392 рублей (4 330 рублей × 20% × 12 мес), на накопительную 3 117,60 рублей (4 330 рублей × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610,76 рублей (4 330 рублей × 3.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1039.2 рублей (4330 рублей × 2% × 12 мес.).

      Всего: 16 159,56 рублей.

      На 2012 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

      • в Пенсионный фонд — 14 386,32 рублей (4 611 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11 066,40 рублей (4 611 рублей × 20% × 12 мес), на накопительную 3 319,92 рублей (4 611 рублей × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14 386,32 рублей) уплачивается на страховую часть;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821,93 рублей (4 611 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012 году взносы не платятся.

      Всего: 17 208,25 рублей.

      На 2013 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

      • в Пенсионный фонд — 32 479,20 рублей (2 × 5 205 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24 984 рублей (2 × 5 205 рублей × 20% × 12 мес.), на накопительную 7 495,20 рублей (2 х 5 205 рублей × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32 479,20 рублей) уплачивается на страховую часть;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185,46 рублей (5 205 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2013 году взносы не платятся.

      Всего: 35 664,66 рублей.

      С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 000 рублей необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

      Фиксированные взносы на 2014 год при доходе 300 000 рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 17 328,48 рублей (5 554 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 13 329,60 рублей (5 554 рублей × 20% × 12 мес.), на накопительную 3 998,88 рублей (5 554 рублей × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (17 328,48 рублей) пойдет на страховую часть. Но помните, что в любом случае в 2014 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд.
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399,05 рублей (5 554 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2014 году взносы не платятся.

      Всего: 20 727,53 рублей.

      Фиксированные взносы на 2015 год при доходе 300 000 рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 18 610,80 рублей (5 965 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 14 316 рублей (5 965 рублей × 20% × 12 мес.), на накопительную 4 294,80 рублей (5 965 рублей × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (18 610,80 рублей) пойдет на страховую часть. Но помните, что в любом случае в 2015 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд.
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650,58 рублей (5 965 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2015 году взносы не платятся.

      Всего: 22 261,38 рублей.

      Фиксированные взносы на 2016 год при доходе 300 000 рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 19 356,48 рублей (6 204 рублей × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 14 889,60 рублей (6 204 рублей × 20% × 12 мес.), на накопительную 4 466,88 рублей (6 204 рублей × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (19 356,48 рублей) пойдет на страховую часть. Но помните, что в любом случае в 2016 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд.
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796,85 рублей (6 204 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2016 году взносы не платятся.

      Всего: 23 153,33 рублей.

      С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

      Фиксированные взносы на 2017 год при доходе 300 000 рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 23 400 рублей (7 500 рублей × 26% × 12 мес.);
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 рублей (7 500 рублей × 5.1% × 12 мес.);
      • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2017 году взносы не платятся.

      Всего: 27 990 рублей.

      До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

      Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

      Фиксированные взносы на 2018 год при доходе 300 000 рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 26 545 рублей;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 рублей;

      Всего: 32 385 рублей.

    • Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

      По-умолчанию считается, что фирма работает на основной системе налогообложения (ОСНО). Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).

      Налоги:

      • налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
      • НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет»
      • Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
      • Взносы с ФОТ (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
      • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
      • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и налоги с ФОТ.

      Плюсы:

      • Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
      • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

      Минусы:

      • Крайне обременительное налогообложение.

      Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы

      Применение:

      Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

      Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

      • организации, имеющие филиалы или представительства
      • банки и страховщики
      • негосударственные пенсионные фонды
      • инвестиционные фонды
      • профессиональные участники рынка ценных бумаг
      • ломбарды
      • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
      • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
      • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
      • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
      • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения

      Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет. На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Москве — МИФНС № 46), так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день.

      Налоги:

      • Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
      • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
      • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
      • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и налоги с ФОТ.

      Плюсы:

      • Простая система учета, понятная и доступная
      • Крайне низкие ставки налогов.
      • Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

      Минусы:

      • Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
      • Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

      Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов

      Применение:

      Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

      Налоги:

      • Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
      • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
      • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
      • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и налоги с ФОТ.

      Учет:

      Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированного бухгалтерского обслуживания или главного бухгалтера.

      Плюсы:

      • Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
      • Налоговое бремя ниже, чем на ОСНО.

      Минусы:

      • Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСНО.
      • Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог — 1% с доходов.

      Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

      Система налогообложения в виде ЕНВД — налоговый режим, обязательный для ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении ЕНВД в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, ИП освобождаются от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог на вмененный доход.

    • Какую отчетность сдает ООО, и в какие сроки?

      Отчетность организации на традиционной системе налогообложения (ОСНО).

      Ежеквартально:

      • Расчетная ведомость в ФСС — до 15 числа следующего месяца.
      • Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС — до 1 числа второго месяца.
      • Декларация по НДС — до 20 числа следующего месяца.
      • Декларация по налогу на прибыль — до 28 числа следующего месяца.
      • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — до 30 числа следующего месяца. Только если на балансе есть имущество.
      • Бухгалтерский баланс (форма № 1) — до 30 числа следующего месяца.
      • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) — до 30 числа следующего месяца.

      За полугодие:

      Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет — до 1 августа. (с 2011 года сдается ежеквартально)

      За год:

      • Расчетная ведомость в ФСС — до 15 января.
      • Подтверждение основного вида деятельности — до 15 апреля.
      • Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС — до 1 февраля.
      • Персонифицированный учет — до 1 февраля. (с 2011 года сдается ежеквартально)
      • Декларация по НДС — до 20 января.
      • Сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
      • Декларация по налогу на прибыль — до 28 марта.
      • Декларация по налогу на имущество — до 30 марта. Только если на балансе есть имущество.
      • Бухгалтерский баланс (форма № 1) — до 30 марта.
      • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) — до 30 марта.
      • Отчет об изменениях капитала (форма № 3) — до 30 марта — Для не малых предприятий.
      • Отчет о движении денежных средств (форма № 4) — до 30 марта — Для не малых предприятий.
      • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) — до 30 марта — Для не малых предприятий.
      • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) — до 30 марта — Для не малых предприятий.
      • Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ) — до 1 апреля

      Отчетность организации на упрощенной системе налогообложения (УСН).

      Ежеквартально:

      • Расчетная ведомость в ФСС — до 15 числа следующего месяца.
      • Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС — до 1 числа второго месяца.

      За полугодие:

      Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет — до 1 августа. (с 2011 года сдается ежеквартально)

      За год:

      • Расчетная ведомость в ФСС — до 15 января.
      • Подтверждение основного вида деятельности — до 15 апреля.
      • Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС — до 1 февраля.
      • Персонифицированный учет — до 1 февраля. (с 2011 года сдается ежеквартально)
      • Сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
      • Декларация по единому налогу по УСН — до 31 марта.
      • Книга доходов и расходов — до 31 марта.
      • Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ) — до 1 апреля

      Отчетность ООО, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД.

      Система налогообложения ЕНВД применяется только в дополнение к основному режиму. Поэтому в дополнение к основному комплекту отчетности следует сдавать:

      Ежеквартально:

      ИФНС

      Декларация по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца.